1、应进行土地清算的有(ACD )。 A、房地产开发项目全部竣工、完成销售的 B、取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的 C、整体转让未竣工决算房地产开发项目的 D、直接转让土地使用权27下列各项中，符合房产税暂行条例规定的有(ACD )。 A、将房屋产权出典的，承典人为纳税人 B、将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人 C、房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人 D、产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人28根据税收征管法规定，下列属于税收保全措施的有(AD )。 A、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 B、扣押、查封纳税人的价值相
2、当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款 C、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款 D、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产29税务机关征收税款的方式有(ABCD )。 A、查账征收 B、查验征收 C、查定征收 D、定期定额征收30除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列( ABCD )事项时，必须持税务登记证件。 A、开立银行账户 B、申请办理延期申报、延期缴纳税款 C、领购发票 D、申请减税、免税、退税 三、判断题(T代表对；F代表错)1定额税率计算简便，但税额随商品价格变化较大。( F )2税收法律关系双方的权利与义
3、务不对等。 (T )3强制性就是对违法纳税人进行处罚。 ( T )4我国税收取之于民，用之于民，形式特征上不具备无偿性。 ( T )5法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人、自然人是权利客体。 ( T ) 6某县政府为发展本地经济，决定对小规模纳税人的增值税采取减半征收的优惠政策。 ( F ) 7中央与地方共享税由中央税务机构和地方税务机构共同负责征收。 ( F ) 8税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围。 ( T ) 9国家发行国债与国家进行征税是同等性质的财政收入形式。 ( F ) 10税收法律关系中最实质的东西是享有权利和承担义务的当事人。 ( T
4、 )11增值税一般纳税人销售货物从购买方收取的价外费用，在征税时应视为含税收入。计算税额时应换算为不合税收入。 (T ) 12纳税人发生的购货运费如购买运输劳务，按税法规定可以从当期销项税额中抵扣：但企业发生的销货运费，按规定则不能抵扣增值税进项税。 ( T ) 13增值税纳税人可以根据本企业的注册资金多少和实际经营规模大小决定是否为一般纳税人。 ( F ) 14某热水器厂生产销售热水器并负责安装自售热水器，单独收取每台50元的安装 费，因能分清收入，销售热水器缴纳增值税，安装费缴纳营业税。 ( F ) 15已经抵扣了进项税额的购进货物，如果投资给其他单位，可以将进项税额在投资发生-3期转出。
5、 ( T ) 16增值税一般纳税人将自产货物用于本单位搞职工福利的，虽未销售，但应视同销售货物计算销项税。 ( T ) 17不属于当期发生的增值税进项税一律不得在当期抵扣。 ( T ) 18纳税人采用销售折扣方式销售货物，只要将折扣额开具发票，均可按折扣后的净额计算缴纳增值税。 ( F ) 19纳税人发生视同销售货物行为而无销售额的，税务机关有权按规定的顺序确定 销售额。 ( T )20海关代征纳税人应纳进口货物增值税时，按照组成计税价格的规定税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额。 ( T )21营业税的纳税人是在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的法人和自然人。 ( T ) 22
6、提供建筑业劳务的同时销售自产货物的混合销售行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额。 ( F ) 23纳税人兼营应税劳务与货物或者非应税劳务行为的，应分别核算应税劳务的营业额与货物或者非应税劳务的销售额。( T ) 24自2003年1月1日起，以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，征收营业税。( F ) 25游览场所的营业额是指公园、动(植)物园及其他游览场所所销售的门票收入，不包括这些场所从事的其他游艺活动或其他经营活动所取得的收入。 ( T )
7、26纳税人提供应税劳务价格明显偏低而无正当理由或者视同发生应税行为而无营业额的，税务机关有权按规定确定其营业额。( T ) 27营业税起征点的适用范围限于个人。 ( T ) 28纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起10日内申报纳税。 ( T )29纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年。这里说的亏损是指会计利润小于零。 ( F ) 30对于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得应缴纳的企业所得税，由支付人在每次支付或者到期支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴
8、。 ( T ) 31纳税人接受捐赠的货币性收入属于应税收入，纳税人接受捐赠的非货币性资产不属于应税收入。 ( F ) 32企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。 ( F ) 33企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50加计扣除；形成无形资产的，不得加计摊销。 ( F ) 34企业在纳税年度内发生亏损，则无须向税务机关报送预缴所得税申报表、年度 企业所得税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他资料。 ( F ) 35土地增值税的增值额是纳税人转让房地产的收入减除
9、规定的准予扣除项目金额后的余额。 (T ) 36某房地产公司将待售的花园别墅中的一栋赠给某影视明星，由于该房地产公司未取得收入，则不缴纳土地增值税。 ( F ) 37实施细则规定，财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，并没有任何限制。 ( T ) 38个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满3年或3年以上的，免予征收土地增值税。 ( F ) 四、简答题1、简述税收的含义。P2 2、简述税收的职能。P7 3、什么是起征点和免征额？两者有何区别？P33 4、什么是流转税？它有何特点？P36 5、简述增值税的特点和优点P56 6
10、、一般纳税人在什么情况下不得领购使用增值税专用发票？P94 7、影响消费税税率设计的因素有哪些？P110 8、简述关税的概念及特点。P147-148 9、简述城市维护建设税的特点及作用。P168 10、简述企业所得税的含义及特点。P232、P234 11、简述个人所得税的征收模式。P30612、简述我国税款征收的方式。P237-238五、计算题 1、某超市为小规模纳税人，2003年9月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜、水果等，共取得51500元，销售其他商品取得收入20600元。要求计算该超市3月应纳增值税税额。（51500+20600）/(1+3%)*3%=2100元2、某汽车厂为增值税一般纳
11、税人，2008年5月销售小轿车200辆，不含税单价12万元/辆，同时负责运输，取得运费收入0.5万元/辆。本月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款300万元、增值税51万元。本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣。计算5月应纳增值税税额。销项税 =（12*200+0.5*200/1.17）*17%进项税= 51万应纳增值税=销项税-进项税3、某服装零售商店为小规模纳税人，今年5月份购进童装200套，六一儿童节前以每套48元的价格全部卖出，计算该批童装的应纳增值税税额。 48200（1+4%）*4%4、某化妆品公司将一批自产的化妆品用作职工福利，这批化妆品的成本是5000元。国家
12、确定的联展自考网(http:/ 全国2006年4月高等教育自学考试国际经济法概论试题课程代码：00246一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的。请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。1下列各项中，属于公平互利原则初步实践的是（ ）A互惠待遇B最惠国待遇C对等待遇D非互惠的普遍优惠待遇2下列选项中，属于南北合作原则实践的是（ ）A七十七国集团B科托努协定C东盟D南方共同市场3根据联合国国际货物销售合同公约，卖方交付货物必须（ ）A与合同约定相符B同时转移所有权C同时转移风险D同时得到买方的货款4关于信用证支付方式
13、的基本特点，下列说法正确的是（ ）A开证银行负次要付款责任，买方负首要付款责任B银行必须合理审慎地审核单证是否实质相符C信用证受买卖合同制约D信用证业务是一种纯单据业务5属于GATS的“一般义务和纪律”的选项是（ ）A最惠国待遇B国民待遇C市场准入D附加承诺6我国对于制定、调整和公布国际服务贸易市场准入目录进行规定的法律是（ ）A中外合资经营企业法B中外合作经营企业法C外资企业法D对外贸易法7在一定的期限和地域内，除技术的受方外，技术的供方及第三方不可以使用该技术的国际技术许可合同是（ ）A独占性许可合同B普通性许可合同C排他性许可合同D交叉性许可合同8与贸易有关的知识产权协定确立的知识产权保
14、护标准是（ ）A最高标准B最低标准C最惠国待遇标准D国民待遇标准9发明专利权的保护期限不得少于20年。该期限（ ）A从授予日起算B从申请日起算C从审查日起算D从发明日起算10根据我国技术进出口管理条例，判断技术进出口的标准是（ ）A当事人的国籍B合同的约定C技术进出中国国境D技术进出口合同的审批机构11根据华盛顿公约，下述关于“解决投资争端国际中心”管辖权的论述，正确的选项是（ ）A中心受理资本输出国与其国民间因投资引起的法律争端B中心受理外国投资者与东道国公司之间因投资引起的法律争端C中心受理外国投资者与东道国政府间因投资引起的法律争端D中心受理东道国政府与其国民间因投资引起的法律争端12直
15、接参与型国际银团贷款与间接参与型国际银团贷款的重要区别在于（ ）A间接参与型由代理行以被代理人的名义与借款人签订贷款协议B直接参与型各银行承担连带责任C直接参与型各银行必须分别与借款人进行谈判D间接参与型牵头行与借款人签订贷款协议后，将部分贷款转让给其他参与行13下列有关欧洲货币贷款的说法，正确的是（ ）A欧元区的银行发放的欧元贷款B贷款银行以其非所在地国货币贷款C中国银行发放的人民币贷款D贷款银行受到贷款货币发行国的法律管制14国际货币牙买加体系与布雷顿森林体系的重大区别在于（ ）A采取黄金-美元本位制B采取固定汇率制C废除特别提款权制度D黄金与货币脱钩15浮动抵押与一般物权担保的区别在于（
16、 ）A浮动抵押的债权是不确定的B违约行为发生前，浮动抵押的资产是不确定的C一般物权担保的债务人是不确定的D浮动抵押的效力是不确定的16下列有关无追索权项目贷款的说法，正确的是（ ）A贷款人向举办项目的主办人贷款B以项目产生的收益作为偿还贷款的资金来源C贷款人对除项目主办人之外的任何第三人无追索权D风险低，贷款人比较愿意接受无追索权项目贷款方式17对跨国独立劳务所得的征税，国际上普遍采用的是（ ）A国籍原则B. 居住地原则C固定基地原则D密切联系原则18居住国对其居民因来源地国实行减免税优惠而未实际缴纳的税额视为已经缴纳，从而给予抵免的方法称为（ ）A免税法B限额抵免法C间接抵免法D税收饶让抵免
17、19法律意义的国际重复征税与经济意义的国际重复征税的区别在于（ ）A课税对象不同B纳税主体的非同一性C征税期间不同D税收性质不同20欧盟的宗旨是（ ）A建立关税联盟B建立经济与货币联盟C建立政治联盟，并制定欧盟宪法D建立经济与货币联盟和政治联盟二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。21下列有关国际经济法的各种说法，正确的有（ ）A国际经济法泛指调整国际经济关系的各种法律规范B国际经济法是各国统治阶级在国际经济交往方面协调意志或个别意志的表现C国际经济法是国际私法的
18、一个分支D国际经济法是内国经济法的一个有机组成部分E国际经济法是调整跨国经济关系的跨门类、跨学科的边缘性综合体22国际经济法的基本原则包括（ ）A和平共处原则B公平互利原则C经济主权原则D全球合作原则E有约必守原则23关于联合国国际货物销售合同公约，下列说法正确的是（ ）A适用于营业地在不同缔约国家的当事人间订立的货物买卖合同B不涉及合同的效力、合同条款的效力、惯例的效力C当事人可以约定不适用公约D适用于国际电力、船舶买卖合同E不适用于补偿贸易合同、来料加工合同、来件装配合同24关于国际商事合同通则，下列说法正确的是（ ）A通则是国际公约，但不具有强制性B因其制定者国际统一私法协会是一个政府间
19、国际组织，故通则是国际公约C通则适用于包括国际货物买卖合同在内的各类国际商事合同D通则以示范法的形式供当事人选择适用E通则以示范法的形式影响各国国内立法和国际立法25关税的征收方法包括（ ）A从量征税B从价征税C混合征税D选择征税E附加征税26关于国际服务贸易的类型，下列表述正确的是（ ）A中国境内某律师事务所为美国境内某公司在中国投资提供法律意见书属于跨境交付B一日本公民到中国某中医院就医属于境外消费C中国银行到新加坡设立分行属于商业存在D中国一武术运动员到瑞士利用业余时间传授中国武术属于商业存在E中国公民到欧洲留学属于自然人流动27根据世界贸易组织的有关规定，实施保障措施必须满足以下条件（
20、 ）A产品的进口数量激增B进口数量激增是由于未曾预见的发展和成员履行世贸组织义务的结果C进口激增是出口方倾销的结果D进口激增是出口方补贴的结果E进口激增对国内生产同类或直接竞争产品的产业造成了严重损害或严重损害威胁28特别提款权采用“一篮子”货币定值。目前据以定值的货币包括（ ）A法郎B美元C日元D欧元E英镑29在国际税法中，关于经合组织范本和联合国范本，正确的表述是（ ）A经合组织范本强调居住国课税原则B联合国范本强调来源国税收管辖权原则C经合组织范本与联合国范本均为国际多边条约D经合组织范本与联合国范本均规范双重征税问题E经合组织范本与联合国范本均为示范法30税收管辖权是一国政府进行征税的
21、权力，表现为（ ）A公民税收管辖权B法人税收管辖权C居民税收管辖权D所得来源地税收管辖权E营业活动所在地税收管辖权三、简答题（本大题共3小题，每小题5分，共15分）31简述双边投资保护协定的主要内容。32简述GATS法律体系的构成。33简述东道国对跨国银行准入的法律管制。四、论述题（本大题共2小题，每小题15分，共30分）34如何理解国际技术许可合同中的限制性条款？35试述协调跨国营业所得征税权冲突的“常设机构原则”。五、案例分析题（本大题共15分）362004年5月8日，一中国公司与一韩国公司签订合同订购电子部件5万套，FCA（韩国某港口）价格条件，2004年11月7日9日交货，合同适用联合国国际货物销售合同公约，若发生合同争议，由中国国际经济贸易仲裁委员会仲裁解决。后由于此类电子产品价格下跌，同年6月20日，中国公司与韩国公司将订货变更为4万套业结构的变化，有可能采取的应对措施，包括企业方面对相关业务单元的整合、业务的扩张与收缩、营运方式的转变、管理的变革等一系列变动。经营绩效：主要是指在外部环境发生变化的情况下，企业在经营利润、产品成本、市场份额等方面的变化趋势。 19 / 17 访问网址: /
