1、 云南变压器电气股份有限公司云南变压器电气股份有限公司 审计报告及财务报表审计报告及财务报表 信会师报字信会师报字2016第第 728728 号号 云南变压器电气股份有限公司云南变压器电气股份有限公司 审计报告及财务报表审计报告及财务报表 （2014 年 1 月 1 日至 2016 年 9 月 30 日止） 目录 页次 一、 审计报告 1-2 二、 财务报表 合并资产负债表和公司资产负债表 1-4 合并利润表和公司利润表 5-6 合并现金流量表和公司现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和公司所有者权益变动表 9-14 财务报表附注 1-78 云南变压器电气股份有限公司 2014 年 1 月
2、 1 日至 2016 年 9 月 30 日 财务报表附注 财务报表附注第 1 页 云南变压器电气股份有限公司云南变压器电气股份有限公司 2014 年年 1 月月 1 日至日至 2016 年年 9 月月 30 日日 财务报表附注财务报表附注 （除特殊注明外，金额单位（除特殊注明外，金额单位均均为人民币元）为人民币元） 一、一、 公司基本情况公司基本情况 (一一) 公司概况公司概况 云南变压器电气股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”） ，于 1998 年 12 月 31 日经云南省体改委“云体改生复199873 号”文批准，由云南变压器有限责任公司整 体变更成立。 1999年1月23日经云南
3、省工商行政管理局核准登记取得530001007889 号法人营业执照， 注册名称为云南大众电气 （集团） 股份有限公司， 注册资本5,413.488 万元。 1999 年 10 月，经临时股东大会决议同意并经云南省经济体制改革委员会“云体改生 复199927 号”文批准，本公司名称由云南大众电气（集团）股份有限公司变更为云 南变压器电气（集团）股份有限公司。1999 年 10 月 22 日，在云南省工商行政管理 局进行了变更登记。 2000 年 3 月，经股东大会决议同意并经云南省经济体制改革委员会“云体改生复 200044 号”文批准，本公司名称由云南变压器电气（集团）股份有限公司变更为云
4、南变压器电气股份有限公司。2000 年 3 月 16 日，在云南省工商行政管理局进行了 变更登记。 2005 年 10 月 31 日根据云南省经济委员会云南省经委关于云南变压器电气股份有 限公司增加注册资本及股权变更的批复(综合2005182 号)增加注册资本，增资后 的注册资本为 6,012.7929 万元。2011 年 1 月 26 日，本公司名称由云南变压器电气 股份有限公司变更为天威云南变压器股份有限公司。2011 年 3 月 21 日在云南省工 商行政管理局进行了变更登记。变更登记后股东为昆明电缆集团股份有限公司出资 额 364,754.00 元，持股比例 0.6066%；保定天威集
5、团有限公司出资额 15,031,982.00 元，持股比例 25.00%；浙江瑞银东方投资管理有限公司出资额 1,000,000.00 元，持 股比例 1.6631%；上海长威股权投资合伙公司出资额 32,084,318.00 元，持股比例 53.3601%；天津盛万投资合伙公司出资额 1,300,000.00 元，持股比例 2.1621%；上 海盛万投资有限公司 700,000.00 元，持股比例 1.1642%；9 个自然人股东出资额 9,646,875 元，持股比例 16.0439%。 2012 年 5 月 17 日， 本公司经股东大会决议同意， 由盈余公积、 资本公积转增资本， 增加注
6、册资本40,285,712.00元， 变更后本公司注册资本为人民币100,413,641.00元， 变更后，昆明电缆集团股份有限公司出资额 609,139.00 元，持股比例 0.6066%；保 云南变压器电气股份有限公司 2014 年 1 月 1 日至 2016 年 9 月 30 日 财务报表附注 财务报表附注第 2 页 定天威集团有限公司出资额 25,103,410.00 元， 持股比例 25.00%； 浙江瑞银东方投资 管理有限公司出资额 1,670,000.00 元， 持股比例 1.6631%； 上海长威股权投资合伙公 司出资额 53,580,811.00 元，持股比例 53.3601
7、%；天津盛万投资合伙公司出资额 2,171,000.00 元，持股比例 2.1621%；上海盛万投资有限公司 1,169,000.00 元，持股 比例 1.1642%；9 个自然人股东出资额 16,110,281.00 元，持股比例 16.0439%。 2013 年 8 月，浙江瑞银东方投资管理有限公司将持有本公司的全部 167 万股股份转 让给浙江思翔贸易有限公司。天津盛万投资合伙企业（有限合伙）由天津市迁址至 上海市，并更名为“上海盛万彦润投资合伙企业（有限合伙）”。2013 年 10 月，保定 天威集团有限公司将持有本公司的全部2510.341万股股份 （占本公司总股本的25%） 转让给
8、南方工业资产管理有限责任公司。 2014 年 01 月， 自然人股东张国荣、 钟剑、 杨宏伟、肖斌、樊瑜、杨满、李文清将各自持有本公司的部分股份合计 162.0422 万 股转让给上海长威股权投资合伙企业（有限合伙） 。变更后，上海长威股权投资合伙 公司出资额 55,201,233.00 元， 持股比例 54.97%； 南方工业资产管理有限责任公司出 资额 25,103,410.00 元，持股比例 25.00%；上海盛万彦润投资合伙企业（有限合伙） 出资额 2,171,000.00 元，持股比例 2.1621%；浙江思翔贸易有限公司出资额 1,670,000.00 元，持股比例 1.6631%
9、；上海盛万投资有限公司 1,169,000.00 元，持股 比例 1.1642%；9 个自然人股东出资额 14,489,859.00 元，持股比例 14.45 %。2015 年 7 月，公司名称由天威云南变压器股份有限公司变更为云南变压器电气股份有限 公司。 公司注册住所：昆明市高新技术产业开发区昌源路 M1-1-3 号。 法定代表人：李淑芳。 本公司所属行业：制造业。 企业法人营业执照规定经营范围：各种变压器的生产制造、销售；变压器产品生产 所需原辅助材料、电磁线、硅钢片、机械设备、仪器仪表、备品、备件、零配件、 高低压开关柜、箱式变电站；电线电缆及相关技术；变压器修理；电子电器产品； 货物
10、进出口、技术进出口业务。 公司的业务性质为输变电产品的生产销售。 公司所提供的主要产品主要包括铁路牵引变压器、电力变压器。 本公司营业期限为长期。 本财务报表业经公司董事会于 2016 年 11 月 15 日批准报出。 (二二) 合并财务报表范围合并财务报表范围 截至 2016 年 9 月 30 日止，本公司合并财务报表范围内子公司如下： 云南变压器电气股份有限公司 2014 年 1 月 1 日至 2016 年 9 月 30 日 财务报表附注 财务报表附注第 3 页 子公司名称 是否纳入合并财务报表范围 2016.9.30 2015.12.31 2014.12.31 昆明赛格迈电气有限公司 纳
11、入 纳入 纳入 本报告期合并财务报表范围没有发生变化。 二、二、 财务报表的编制基础财务报表的编制基础 (一一) 编制基础编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的企业会 计准则基本准则和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准 则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”） ，以及中国证券监督管理委员会 公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号财务报告的一般规定的披 露规定编制财务报表。 (二二) 持续经营持续经营 公司自报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力， 无影响持续经营能力的重大事项。 三、三、 重重要会计政策要会计政策及及会计估
12、计会计估计 以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估 计。详见本附注“三、 （十）应收款项坏账准备”、“三、 （十一）存货”、“三、 （十五） 固定资产”、“三、 （十八）无形资产”、“三、 （二十一）收入”。 (一一) 遵循企业会计准则的声明遵循企业会计准则的声明 公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司 的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。 (二二) 会计期间会计期间 自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。 本报告期间为 2013 年 1 月 1 日至 2016 年 9 月 30 日。 (三三)
13、营业周期营业周期 本公司营业周期为 12 个月。 (四四) 记账本位币记账本位币 本公司采用人民币为记账本位币。 云南变压器电气股份有限公司 2014 年 1 月 1 日至 2016 年 9 月 30 日 财务报表附注 财务报表附注第 4 页 (五五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合 并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并 财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账 面价值（或发行股份面值总额）的
14、差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中 的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或 承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本 公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确 认为商誉； 合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额， 经复核后，计入当期损益。 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用， 于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益。 (六六) 合并财务报表的编制方法合并财务报表的
15、编制方法 1、 合并范围合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定， 所有子公司 （包括本公司 所控制的被投资方可分割的部分）均纳入合并财务报表。 2、 合并程序合并程序 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础， 根据其他有关资料， 编制合并财 务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据 相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企 业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、 会计期间与本公 司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并 财务报表时，按本公
16、司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控 制下企业合并取得的子公司， 以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务 报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包 括最终控制方收购该子公司而形成的商誉） 在最终控制方财务报表中的账面价 值为基础对其财务报表进行调整。 子公司所有者权益、 当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在 合并资产负债表中所有者权益项目下、 合并利润表中净利润项目下和综合收益 总额项目下单独列示。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子 云南变压器电气股份有限公司 2014 年 1 月 1 日至 2016 年 9 月 30
17、 日 财务报表附注 财务报表附注第 5 页 公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。 （1）增加子公司或业务 在报告期内， 若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的， 则调整合并资产 负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利 润纳入合并利润表； 将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入 合并现金流量表， 同时对比较报表的相关项目进行调整， 视同合并后的报告主 体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 在报告期内， 若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的， 则不调整合并 资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用
18、、利 润纳入合并利润表； 该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并 现金流量表。 （2）处置子公司或业务 一般处理方法 在报告期内， 本公司处置子公司或业务， 则该子公司或业务期初至处置日的收 入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳 入合并现金流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时， 对于处置后的剩 余股权投资， 本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。 处置股 权取得的对价与剩余股权公允价值之和， 减去按原持股比例计算应享有原有子 公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额， 计入 丧失控制权当期的
19、投资收益。 与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除 净损益、 其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动， 在丧失控制权 时转为当期投资收益， 由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变 动而产生的其他综合收益除外。 因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降从而丧失控制权的， 按 照上述原则进行会计处理。 分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的， 处置对子公司股 权投资的各项交易的条款、 条件以及经济影响符合以下一种或多种情况， 通常 表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； 这些交
20、易整体才能达成一项完整的商业结果； 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； 一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 云南变压器电气股份有限公司 2014 年 1 月 1 日至 2016 年 9 月 30 日 财务报表附注 财务报表附注第 6 页 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的， 本公司 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理； 但是， 在 丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额 的差额， 在合并财务报表中确认为其他综合收益， 在丧失控制权时一并转入丧 失控制权当期的损益。 处置对子公司股权
21、投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的， 在丧 失控制权之前， 按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关 政策进行会计处理； 在丧失控制权时， 按处置子公司一般处理方法进行会计处 理。 (七七) 现金及现金等价物的确定标准现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时， 将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。 将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期） 、流动性强、易于转换为已知现金、 价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。 (八八) 外币业务和外币报表折算外币业务和外币报表折算 1、 外币业务外币业务 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算
22、汇率将外币金额折合成人民币 记账。 资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算， 由此产生的 汇兑差额， 除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇 兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。 2、 外币财务报表的折算外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目， 采用资产负债表日的即期汇率折算； 所有者 权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润 表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。 处置境外经营时， 将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额， 自所有者权 益项目转入处置当期损益。 (九九) 金融工具金
23、融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 1、 金融工具的分类金融工具的分类 金融资产和金融负债于初始确认时分类为： 以公允价值计量且其变动计入当期 云南变压器电气股份有限公司 2014 年 1 月 1 日至 2016 年 9 月 30 日 财务报表附注 财务报表附注第 7 页 损益的金融资产或金融负债， 包括交易性金融资产或金融负债； 持有至到期投 资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。 2、 金融工具的确认依据和计量方法金融工具的确认依据和计量方法 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 取得时以公允价值 （扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付
24、息期但尚未领 取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益， 期末将公允价值变动计入 当期损益。 处置时， 其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益， 同时调整公 允价值变动损益。 （2）持有至到期投资 取得时按公允价值 （扣除已到付息期但尚未领取的债券利息） 和相关交易费用 之和作为初始确认金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入， 计入投资收益。 实际利 率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 （3）应收款项 公司对外销售商
25、品或提供劳务形成的应收债权， 以及公司持有的其他企业的不 包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等， 以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额； 具有融资性质的， 按其 现值进行初始确认。 收回或处置时， 将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 （4）可供出售金融资产 取得时按公允价值 （扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领 取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。 期末以公允价值计量且将 公允价值变动计入其他综合收益。 但是， 在活跃市场中没有报价且其公允价值 不能可靠计
26、量的权益工具投资， 以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工 具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同 时， 将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转 出，计入当期损益。 （5）其他金融负债 云南变压器电气股份有限公司 2014 年 1 月 1 日至 2016 年 9 月 30 日 财务报表附注 财务报表附注第 8 页 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。 采用摊余成本进行后续 计量。 3、 金融资产转金融资产转移的确认依据和计量方法移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时， 如已将金融
27、资产所有权上几乎所有的风险和报酬转 移给转入方， 则终止确认该金融资产； 如保留了金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时， 采用实质重于形 式的原则。 公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。 金融资 产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 （涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值， 在终止确认
28、部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊， 并将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）终止确认部分的账面价值； （2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 中对应终止确认部分的金额 （涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形） 之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的， 继续确认该金融资产， 所收到的对价确 认为一项金融负债。 4、 金融负债终止确认条件金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的， 则终止确认该金融负债或其一部 分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债， 且新金融负债与现存金融负债的合同条
29、款实质上不同的， 则终止确认现存金融 负债，并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的， 则终止确认现存金融 负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价 （包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的， 在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的 相对公允价值， 将该金融负债整体的账面价值进行分配。 分配给终止确认部分 云南变压器电气股份有限公司 2014 年 1 月 1 日至 2016 年 9 月 30 日 财务报表附注 财务
30、报表附注第 9 页 的账面价值与支付的对价 （包括转出的非现金资产或承担的新金融负债） 之间 的差额，计入当期损益。 5、 金融资产和金融负债金融资产和金融负债的的公允价值的确定方法公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融工具， 以活跃市场中的报价确定其公允价值。 不存在活跃 市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当 前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术， 选择与市场 参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值， 并优先使用相关可观察输入值。 只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切 实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
31、6、 金融资产（不含应收款项）减值金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法的测试方法及会计处理方法 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外， 本公司于资产负债表 日对金融资产的账面价值进行检查， 如果有客观证据表明某项金融资产发生减 值的，计提减值准备。 （1）可供出售金融资产的减值准备： 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降， 或在综合考虑各种相关 因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接 计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具， 在随后的会计期间公允价值已上升 且客
32、观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的， 原确认的减值损失予以 转回，计入当期损益。 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。 对于权益工具投资， 表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益 工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌。 本公司于资产负债表日对各项 可供出售权益工具投资单独进行检查， 若该权益工具投资于资产负债表日的公 允价值低于其初始投资成本超过 50%（含 50%）或低于其初始投资成本持续 时间超过一年（含一年）的，则表明其发生减值；若该权益工具投资于资产负 债表日的公允价值低于其初始投资成本超过 20%（含 20%）但尚未达到 50% 的， 本公司会
33、综合考虑其他相关因素诸如价格波动率等， 判断该权益工具投资 是否发生减值。 本公司以加权平均法计算可供出售权益工具投资的初始投资成 本。 （2）持有至到期投资的减值准备： 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。 云南变压器电气股份有限公司 2014 年 1 月 1 日至 2016 年 9 月 30 日 财务报表附注 财务报表附注第 10 页 (十十) 应收款项坏账准备应收款项坏账准备 1、 单项金额重大单项金额重大并单独计提并单独计提坏账准备坏账准备的应收款项的应收款项： 单项金额重大的判断依据或金额标准： 本公司将单项金额超过人民币 1,000 万 元， 有客观证据表
34、明其可收回性与按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款 项存在显著差异的应收款项，确认为单项金额重大的应收款项。 单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法： 对于单项金额重大的应收款项， 当存在客观证据表明本公司将无法按应收款项 的原有条款收回所有款项时， 根据其预计未来现金流量现值低于其账面价值的 差额， 单独进行减值测试。 如有客观证据表明其发生减值， 应当确认减值损失， 计入当期损益。 2、 按按信用风险特信用风险特征征组合计提坏账准备应收款项：组合计提坏账准备应收款项： 确定组合的依据 组合 1 采用账龄分析法计提坏账准备的组合 按组合计提坏账准备的计提方法 组合 1 账龄分析法 组合中
35、，采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 6 个月以内（含 6 个月） 0 0 6 个月-1 年 5 5 12 年 10 10 23 年 30 30 34 年 50 50 45 年 80 80 5 年以上 100 100 3、 单项金额不重大但单单项金额不重大但单独独计提坏账准备的应收款计提坏账准备的应收款项项： 单独计提坏账准备的理由：应收款项年末余额中 1,000 万元以下，有客观证 据表明其可收回性与按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项存在显著 差异的应收款项，确定为单项金额虽不重大但单项计提坏账的应收款项。 坏账准备的计提方法：单独进
36、行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的， 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提坏账准备。 (十十一一) 存货存货 1、 存货的分类存货的分类 存货分类为：原材料、周转材料、库存商品、在产品、发出商品等。 云南变压器电气股份有限公司 2014 年 1 月 1 日至 2016 年 9 月 30 日 财务报表附注 财务报表附注第 11 页 2、 发出存货的计价方法发出存货的计价方法 存货发出时按个别认定法计价。 3、 不同类别不同类别存货可变现净值的确定依据存货可变现净值的确定依据 产成品、 库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货， 在正常生产 经营过程中，以该存货的估计售价
37、减去估计的销售费用和相关税费后的金额， 确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所 生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、 估计的销售费用 和相关税费后的金额， 确定其可变现净值； 为执行销售合同或者劳务合同而持 有的存货， 其可变现净值以合同价格为基础计算， 若持有存货的数量多于销售 合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备； 但对于数量繁多、 单价较低的存货， 按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、 具有相同或类似最终用途或目的， 且难以与其他项目分开计
38、量的存货， 则合并 计提存货跌价准备。 除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外， 存货项目的可变现净值以资 产负债表日市场价格为基础确定。 期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。 4、 存货的盘存制度存货的盘存制度 采用永续盘存制。 5、 低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品和包装物的摊销方法 （1）低值易耗品采用一次转销法； （2）包装物采用一次转销法。 (十十二二) 划分为划分为持有待售持有待售的的资产资产 本公司将同时满足下列条件的组成部分（或非流动资产）确认为持有待售： （1） 该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即 出售； （2
39、）公司已经就处置该组成部分（或非流动资产）作出决议，如按规定需得到股东 批准的，已经取得股东大会或相应权力机构的批准； （3）公司已与受让方签订了不可撤销的转让协议； （4）该项转让将在一年内完成。 云南变压器电气股份有限公司 2014 年 1 月 1 日至 2016 年 9 月 30 日 财务报表附注 财务报表附注第 12 页 (十十三三) 长期股权投资长期股权投资 1、 共同控制、重大影响的判断标准共同控制、重大影响的判断标准 共同控制， 是指按照相关约定对某项安排所共有的控制， 并且该安排的相关活 动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。 本公司与其他合营方一 同对被投资单位实施
40、共同控制且对被投资单位净资产享有权利的， 被投资单位 为本公司的合营企业。 重大影响， 是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力， 但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 本公司能够对被投资单位施 加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。 2、 初始初始投资成本的确定投资成本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并： 公司以支付现金、 转让非现金资产或承担债务方式以 及以发行权益性证券作为合并对价的， 在合并日按照取得被合并方所有者权益 在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投 资成本。 非同一控制下的企业合并： 公司按
41、照购买日确定的合并成本作为长期股权投资 的初始投资成本。 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资， 按照实际支付的购买价款作为初始投资 成本。 以发行权益性证券取得的长期股权投资， 按照发行权益性证券的公允价值作为 初始投资成本。 3、 后续计量及损益确认后续计量及损益确认方法方法 （1）成本法核算的长期股权投资 公司对子公司的长期股权投资， 采用成本法核算。 除取得投资时实际支付的价 款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外， 公司按照享有被投 资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。 （2）权益法核算的长期股权投资 对联营企业和合营企业的长期股
42、权投资， 采用权益法核算。 初始投资成本大于 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额， 不调整长期股权 投资的初始投资成本； 初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资 产公允价值份额的差额，计入当期损益。 公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额， 云南变压器电气股份有限公司 2014 年 1 月 1 日至 2016 年 9 月 30 日 财务报表附注 财务报表附注第 13 页 分别确认投资收益和其他综合收益， 同时调整长期股权投资的账面价值； 按照 被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分， 相应减少长期股权 投资的账面价值； 对于被
43、投资单位除净损益、 其他综合收益和利润分配以外所 有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 在确认应享有被投资单位净损益的份额时， 以取得投资时被投资单位可辨认净 资产的公允价值为基础， 并按照公司的会计政策及会计期间， 对被投资单位的 净利润进行调整后确认。在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的， 以合并财务报表中的净利润、 其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被 投资单位的金额为基础进行核算。 在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先， 冲减长期股权投资的账面价值。 其次， 长期股权投资的账面价值不足以冲减的， 以其他实质上构成对
44、被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投 资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合 同或协议约定企业仍承担额外义务的， 按预计承担的义务确认预计负债， 计入 当期投资损失。 (十十四四) 投资性房地产投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出 租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行 建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租 的建筑物） 。 公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产 出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的
45、折旧政策，出租用土地使用权按与无 形资产相同的摊销政策执行。 (十十五五) 固定资产固定资产 1、 固定资产确认条件固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超 过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认： （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 2、 折旧方法折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提， 根据固定资产类别、 预计使用寿命和 云南变压器电气股份有限公司 2014 年 1 月 1 日至 2016 年 9 月 30 日 财务报表附注 财务报表附注第 14 页 预计净残值
46、率确定折旧率。 如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同 方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。 各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下： 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 年限平均法 30 5.00 3.17 机器设备 年限平均法 10 5.00 9.50 运输设备 年限平均法 6 5.00 15.83 电子设备 年限平均法 4 5.00 23.75 3、 融资租入固定资产的认定依据、计价方法融资租入固定资产的认定依据、计价方法 公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的， 确认为融资租 入资
47、产： （1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司； （2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公 允价值； （3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分； （4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的 差异。 公司在承租开始日， 将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者 作为租入资产的入账价值， 将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值， 其 差额作为未确认的融资费。 (十十六六) 在建工程在建工程 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定 资产的入账价值。所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态，但尚未
48、办理竣 工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本 等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折 旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的 折旧额。 (十十七七) 借款费用借款费用 1、 借款费用资本化的确认原则借款费用资本化的确认原则 借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而 发生的汇兑差额等。 公司发生的借款费用， 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的， 予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认 云南变压器电气股份有限公司 2014 年 1 月 1 日至 2016 年 9 月 30 日 财务报表附注 财务报表附注第 15 页 为费用，计入当期损益。 符合资本化条件的资产， 是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达 到预定可使用或者可销售状态的
