1、第四章 支票管理第二十一条 支票由出纳员或财务总监指定专人保管。支票使用时须有“支票领用单”，经财务总监批准签字，然后将支票按标准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。第二十二条 支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员签字），财务总监审批。填写金额无误，完成后交出纳人员。出纳人员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。第二十三条 公司财务人员支付（包括公私借用）第一笔款项，不论金额大小均须财务总监签字。财务总监外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。 第五章 现金管理第二十四条 公
2、司可以在下列范围内使用现金：（1）职员工资、津贴、奖金；（2）个人劳务报酬； （3）出差人员必须携带的差旅费； （4）结算起点以下的零星支出； （5）财务总监批准的其他开支。 第二十五条 除本制度第二十四条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，财务总监批准后支付现金。 第二十六条 日常零星开支所需库存现金限额为5000元。超额部分应存入银行。 第二十七条 财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况确需坐支的，应事先报财务总监批准。 第二十八条 财务人员从银行提取现金
3、 ，应当填写现金领用单，并写明用途和金额，由财务总监批准后提取。 第二十九条 公司职员因工作需要借用现 ， 应当填写借款单，经会计审核；交财务总监批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。 第三十条 符合本规定第二十四条的，凭发票、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，财务总监批准后由出纳支付现金。 第三十一条 发票及报销单经财务总监批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。 第三十二条 差旅费及各种补助单（包括领款单），由部门经理签字，会计审核时间、天数无误并报送财务总监签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。 第三十三条
4、 出纳人员应当建立健全现金现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。 第六章 会计档案管理 第三十四条 凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。 第三十五条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记帐、主管），由财务总监指定专人归档保存，归档前应加以装订。 第三十六条 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由财务总监指定专人保管，并分类填制目录。 第三十七条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经财务总监批准。 第七章 处罚办法第
5、三十八条 出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪13倍：（1）超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；（2 ） 用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；（3）未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项的；（4）利用帐户替其他单位和个人套取现金的；（5）未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；（6）保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；（7）违反本制度条款认定应予处罚的。 第三十九条 出现下列情况之一的，财务人员应予以解聘。（1） 违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；（2） 拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；（3） 伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；（4） 利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；（5） 弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；（6） 在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；（7） 有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。 第八章 附则第四十条 本制度由董事会负责解释。第四十一条 本制度自发布之日起生效。
