4-销售与收款循环了解内控及控制测试

1、了解与测试内部控制销售与收款循环 被审计单位名称：会计报表期间： 201年度 序号内容是否适用编制人编制日期复核人 复核日期索引号 一了解内控审计程序风险评估阶段 SXL 1.1了解内部控制汇总表SXL1 1.2了解业务流程SXL2 1.3。

2、利安达信隆会计师事务所有限责任公司 REANDA 被调查单位: 编制： 日期： 项目页次： 期间/时点: 复核： 日期: 索引号: 销售与收款循环调查问卷（一） 受访人： 调查问题 回 答 注 释 缺 点 不适用 是 否 主 要 次 要 A.背景材料 1.公。

3、. 銷售循環主流程圖 WAM-CS-101 銷售預測 WAM-CS-108 WAM-CS-111 WAM-CS-109 WAM-CS-106 WAM-CS-105 WAM-CS-104 WAM-CS-103 WAM-CS-102 WAM-CS-101 WAM-CS-107。

4、. 销售与收款循环内部控制描述 单位名称: 编制人: 日期: 索引号: 会计期间: 复核人: 日期: 页 次: 说明：了解公司销售与收款业务循环内部控制，并按主要控制点进行描述，参考内容如下： 一、 不相容职务分离制度 了解并描述销售与收款业务的具体职责分工和授权审批制度。通常下列职务是不相容的，不得由同一部门或同一人办理销售与收款业务的全过程。例如： 。

5、第三编第九章贩卖与收款轮回的审计考点跟典题第三节贩卖与收款轮回的严重错报危险的评估第四节测试贩卖与收款轮回的外部操纵一贩卖与收款轮回存在的严重错报危险二支出确认存在的作弊危险三以危险为终点的操纵测试一贩卖与收款轮回存在的严重错报危险以普通制。

6、第13章 习题答案 一.单选题 1.B 2.A 3.D 4.C 5.A检查是否向所有装运的货物都开具了帐单，可以实现“完整性”目标 6.C 7.A 8.C 9.B。选项A针对的是分类认定；选项CD针对的是发生认定。 10.D 11.C 既然是拒付货款，就已排除了付款的可能性，因此不可能在现金、银行存款账户借方中记录。 12.B 应收账款贷方累计发生额与管理费用关联性不强,以此作为分析指标,没有意。

7、了解与测试内部控制筹资与投资循环 被审计单位名称：会计报表期间： 201年度 序号内容是否适用编制人编制日期复核人复核日期索引号 一了解内控审计程序风险评估阶段CZL 1.1了解内部控制汇总表CZL1 1.2了解业务流程CZL2 1.3评价。

8、1 实施审计 分项审计：就是按财务报表项目组织实施的审计。分项审计 法与账户设置体系一致，操作方便，但它与按业务循环进行的内 部控制测试严重脱节,审计工作有重复。 循环审计：现代审计实务中一般用循环审计方法。将密切相 关的交易种类或账户余额划为同一块，作为一个业务循环来组织 审计工作。它有利于与按业务循环进行的内部控制测试直接联 系，并且便于审计人员对经济业务的理解，便于合理审计分工， 便于交叉复。

9、第三编第九章贩卖与收款轮回的审计考点跟典题第五节贩卖与收款轮回的本质性次序一主营业务支出的本质性次序二应收账款的本质性次序一主营业务支出的本质性次序1.施行本质性剖析次序简答题综合题考点1树破有关数据的希冀值：a将本期数据与上期数据进展比拟。

10、了解与测试内部控制采购与付款循环 被审计单位名称：会计报表期间： 201年度 序号内容 是否 适用 编制人编制日期复核人复核日期索引号 一了解内控审计程序风险评估阶段 CGL 1.1了解内部控制汇总表CGL1 1.2了解业务流程CGL2 1。

11、第三编第九章贩卖与收款轮回的审计考点跟典题第五节贩卖与收款轮回的本质性顺序二应收账款的本质性顺序1.获得应收账款明细表1复核加计准确；2反省非记账本位币应收账款的折算汇率及折就能否准确；3剖析有贷方余额的工程，须要时，倡议作重分类调剂。2.。

12、了解与测试内部控制货币资金循环 被审计单位名称：会计报表期间： 201年度 序号内容是否适用编制人编制日期复核人复核日期索引号 一了解内控审计程序风险评估阶段 ZJL 1.1了解内部控制汇总表ZJL1 1.2了解业务流程ZJL2 1.3评价。

13、 内部控制制度 销售及收款循环 文件管制等级： 管制文件 非管制文件 文件履历纪要页 文 件 发 行 单 位 文 件 管 制 等 级 管理代表 管制文件 非管制文件 文 件 履 历 纪 录 版次 修 订 内 容 核准 权责 编撰 日期 0 第1版（新发行） 1. 总则 1.1. 制定目的 为促使本公司内部控制（Internal Co。

14、内控制度销售及收款循环 销售及收款循环（总说明） 编号 版本 日期 CS100 1.0 内部控制制度 销售及收款循环 文件管制等级： 管制文件 非管制文件 文件履历纪要页 文 件 发 行 单 位 文 件 管 制 等 级 管理代表 管制文件 非管制文件 文 件 履 历 纪 录 版次 修 订 内 容 核准 权责 编撰 日期 0 第1版（。

15、第三编第九章贩卖与收款轮回的审计考情跟办法考点跟典题头绪跟温习考情跟办法均匀考分4分卷考题猜测综合题实务强度实务性强温习办法本章与危险评价危险应答函证剖析顺序以及企业外部操纵审计均有亲密的联络，需求重视前后链接进修课本中，本章内容量年夜重点。

16、. 会计制度设计课程设计 学生姓名： 陈书哲 专业班级： 会计学专业2011级二班 设计题目： 销售与收款循环业务内部控制程序设计 评阅教师： 孙灿明 2014年6月 销售与收款循环业务内部控制程序设计 凌峰公。

17、了解与测试内部控制生产与仓储循环 被审计单位名称：会计报表期间： 201年度 序号内容 是否 适用 编制人 编制日期复核人复核日期索引号 一了解内控审计程序风险评估阶段 SCL 1.1了解内部控制汇总表SCL1 1.2了解业务流程SCL2 。

18、第十一章第十一章 销售与收销售与收 款循环审计款循环审计 主要业务及单证 一般了解 内部控制测试 熟练掌握 实质性测试 熟练掌握 第十一章 销售与收款循环 一、主要业务及单证 1.接受订单：订货单 销售单 2.核准赊销：在销售单上签字 3.发货：在销售单上签字 4.装运：装运单 5.开发票：销售发票的记账联和存根联 6.记录销售：主营业务收入明细账 审核后 第十一。

19、 内部控制制度 销售及收款循环 文件管制等级： 管制文件 非管制文件 文件履历纪要页 文 件 发 行 单 位 文 件 管 制 等 级 管理代表 管制文件 非管制文件 文 件 履 历 纪 录 版次 修 订 内 容 核准 权责 编撰 日期 0 第1版（新发行） 1. 总则 1.1. 制定目的 为促使本公司内部控制（Internal Co。