1、被访者：佛山事业部财务部经理访问人：王冉铭、林深、高萍时间：2004-6-131. 财务部的主要职责：问：总公司财务权限和责任是什么？核算形式如何？和其他部门的协作情况如何？ 总部职责核算制度的制定融资行为资金调度佛山职责抄盘资金：材料需求/价格由资材部决定财务部经理由事业部总经理任命2. 问：对事业部的财务管理是怎样运作的？总公司对事业部财务如何监控（采购、付款、销售回款、投资、融资、固定资产采购、现金流量）？答：（1）.资金管理-各事业部的操盘资金，按全年销售额/周转率计算流动资金占用额，资金不足时自行向其他事业部借贷，总部不过问。总部财务也没有审批权力。总部财务前5个月有资金总调度权，之
2、后新制度出台事业部以上缴总公司管理费，来消化总公司职能部分的支出，（2）核算上总公司财务只是明确科目，规章制度出台了几个，会计政策没有统一做法，如事业部的折旧政策，报消制度只有佛山和总部一致，财务报销制度制定是人力资源部制定，我也不很明确。建议：与人力资源部重新分工，报销标准财务部制定。（3）财务预算事业部也不一样，总部没有给下面一个统一标准，没有统一财务指标。目前各事业部预算较粗，指标不详细，执行控制难度大，不好考核。（4）。监控：采购没有监控只是资金付出时财务审批，事业部自行采购总部没有监控。投资事业部向黄报先审批，财务汇总，周报事业部上报财务汇总上报总经理。销售，回款资金由事业部自已负责
3、，总公司对事业部的管理权下放。固定资产采购；公司有规定给事业部的权限较大。3. 问：主管总经理对本部门业务的管理范围和控制有多大？总公司在财务上授权幅度有多大？答：事业部经营权据了解新产品没有下放，融资权大部分权限下放，总公司对事业部财务权基本下放。问：评价公司的近5年内财务状况？投资回报？存在问题？业绩增长主要原因是什么？厂房投入现金由总部承担4. 问：请描述客户销售收款/采购付款循环系统及业务流程？财务进行采购合同审核吗？答：事业部以佛山为例：大客户采购本部资财部操作，散户事业部业务员操作合同、销售政策事业部自已制定，回款也是事业部控制，总部是年终考核，回款率85绩效考核，季度月度考核难度
4、大。材料成本降价率、废品率无法考核。采购、付款涉及到事业部的自行采购，佛山总部对大宗同一型号材料的采购是由总公司资财部集中采购，事业部自行采购的材料少。外加工价格、材料价格资财部掌握，由使用部门监控资财部的行为。财务没有监控。应收帐款目前650万，其中去年遗留130万，莱利20多万。付款条件：大客户50发货，5%质保金（半年）（应收帐款分析表）。管理通过周报表/月报表进行。应收款由销售员催收，财务协助业务员的散户99回款（三个月）才有全额奖金目前没有信用评估体系，由业务员判断应收帐款（2年后核销）天津有190多万的销货款5. 问：对欠款的客户和到期未收回的应收款有何相应措施？公司的赊销政策是什
5、么？帐龄结构正常吗？公司存货占用情况及周转情况与行业比较情况。库存产成品350万原材料770万（180呆滞物料，有消化计划）在制品130万6. 问：为鼓励按时收款，是否对销售付款有折扣和折让？如有哪些款项的折扣期限快到了，并提醒客户？给对方个人有佣金7. 问：是否有进行现金流量分析或预测，多长时间进行一次？如何进行？答：月底报送现金预算表，资金周报表，由我自已做，事业部执行如何？，我想力度有限。8. 问：是否对各部门形成成本费用中心，并怎样进行控制的（预算控制、授权控制、审批控制）？费用预算是由财务部和各个部门确定部门预算如果突破，也可以执行9. 问：请描述产成本/半成品核算流程（如何归集和分
6、摊，成本计算对象有哪些）？答：产品的成本核算制度没有统一，人工等制造费用分摊标准按以下分摊：佛山按ERP标准成本其他事业部经验估计标准，标准不太科学，成本不太准确。10. 问；产品成本核算采用什么方法（实际成本/计划成本）？答：产品成本品种法，以实际成本（定额成本） 总公司没有统一要求事业部成本核算方法，材料成本占85-90，总公司财务不能具体分析，靠事业部财务分析。12张报表： 3张主表 成本核算、内部销售、应收帐款、配件应收帐款、机加厂报表（P/L）11. 问：目前产品成本分析报表主要有哪些内容？主要有哪些分析报告？答：成本分析事业部可能有，总公司有简单财务分析。人员数量是否合理，素质提升
7、，由事业部自已掌握。资财部的采购材料价格由事业部监控，不太合理，财务不能审核。12. 问：公司的各项财务比率和同行业相比是否正常？集中体现出的财务优势是什么？答：财务比率与同行对比有优势，成本费用率比较低（与收入比）占优势。其它不太清楚。13. 问：公司目前的筹资渠道主要有哪些？如何可以降低融资成本？还有哪些途径可以缓解资金压力。答：借款，集中在3家银行，以土地、材料抵押贷款，上海以土地抵押，抵押物中流动资产在流动。目前资金周转问题不大，就是新的融资能力可能受限。14. 问：公司是否有财务长期规划？短期计划，是如何制定的（从上而下，还是从而上），财务参与程度是什么？答：公司长期规划没有，短期规
8、划有。指标如何形成我不够了解。15. 问；财务制度内容包括哪些？是如何建立和修订的。答：财务制度：资金计划管理制度，费用报销审批制度，内部结算制度。（上交管理费，上交利润，总部事业部采购结算，代收款，代付款）待拟定集团财务制定（现金管理制度）其它补充制度。16. 问：哪个部门监督财务制度的执行（审计部门作用有多大）答：审计专员（总裁办）1人，对财务部、事业部和总公司内部审计，只对总部财务和上海进行审计，评价是以审计建议书的书面形式。17. 问：公司目前的现金状况有无新的投资机会支持？财务能否为管理提供决策信息和建议？答：投资机会财务没有管理，员工流失率大，人力资源部门在用人级别划分不清楚，员工
9、思想压力大于工作压力，中高层流失率高，财务经理换了6个。我今年3月上任。问：财务建议被采纳的有多少？答：极少。18. 问：行业是否有特殊的税收政策？国家是否有特殊的资金鼓励加大研发投入？现在是什么财务核算系统与业务系统的共享性怎样？财务系统比业务系统信息的滞后时间估计？目前现有业务流程中预警系统有无？答：只有外商投资企业所得税有优惠，其他没有。用友系统，不能与ERP共享，总部不可能，用友只有总帐系统，进销存子系统没有，自已开发ERP，佛山事业部制造环节使用，用于生产下单，市场销售环节没有使用。财务预警功能连最基本核算管理都不到位，谈不上预警。19. 对企业整体发展方向有什么建议？对现有的业务过程希望有什么改善？问：事业部的利润是否分析？答：每季度要做一次汇总事业部资料分析，按帐面分析，没有与事业部管理结合。20. 公司目前与政府相关部门的关系怎样？和金融机构的关系如何？和供应商、销售商的关系如何？公司主要领导对财务关注程度如何？重视财务分析的哪个部分？问：公司与其他部门关系怎样？答：与金融关系密切，跟其他部门接触少。天津的产品 放在佛山制造质量更可控
